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研发费用加计扣除

科创湾·为科技创新与发展护航

企业开展研发活动中实际发生的研发费用:

未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;
形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销

为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,2018年7月23日国务院常务会议决定,将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业

政策依据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税{2018}99号)

申请知识产权贯标认证的好处

减轻企业纳税负担

享受国家、省、市
有关研发投入的补助

为高企认定做铺垫
提高成功率

减轻企业纳税负担

享受国家、省、市
有关研发投入的补助

为高企认定做铺垫
提高成功率

研发费用加计扣除的申请条件

研发费用税前扣除适用于一下企业
1

财务核算健全

2

能准确归集研发费用

3

居民企业

4

不属于明文规定的禁止类行业:
1)烟草制造业 2 住宿和餐饮业 3)批发和零售业 4)房地产业 5)租赁和商务服务业 6)娱乐业
7)财政部和国家税务总局规定的其他行业

研发费用加计扣除的归集范围

人员人工费用

直接从事研发活动人员的工资
薪金、基本保险、公积金及
外聘研发人员的劳务费用

直接投入费

如研发直接消耗的材料燃料费
用于研发的仪器、设备的运行
维护费用等

折旧费用

用于研发活动的仪器、设备的
折旧费

无形资产摊销

用于研发的软件、专利权、
非专利技术的摊销费用

新产品/工艺相关费用

新产品设计费、新工艺规程制定费、
新药研制的临床试验费、勘探开发
技术的现场试验费等

其他相关费用

此项费用总额不得超过可加计扣除
研发费用总额的10%

对费用范围又不清楚的地方?科创湾为您详解

申报研发费用加计扣除所需材料

1

企业营业执照

2

组织机构代码

3

证税务登记证

4

开户银行许可证

5

研究开发项目的项目立项决议

6

系统信息注册表

7

研究开发项目的项目计划书/研究开发项目的效用情况说明

8

相关的成果证明材料

9

项目组的编制情况和专业人员名单

10

研发费用归集表

科创湾·企业案例

上海xx网络技术有限公司 2018年财务数据:企业全年总营收为:6000万元;企业全年总成本:4000万,其中研发费用投入2000万

在不进行加计扣除的情况下

企业所得税
(销售收入–总成本)×25%
(6000-4000)×25% =500万

在不进行加计扣除的情况下

企业所得税
(销售收入–总成本- 加计扣除额)×25%
(6000-4000-2000*0.75)×25% =125万

企业所得税少缴纳375万,企业利润提升375万;同时,加计扣除额可以递延十年

对费用范围又不清楚的地方?科创湾为您详解

科创湾·加计扣除服务流程

评估方案

1

免费评估,定制方案

签订合同

2

签订合同,保密协议

辅导财务

3

辅导财务

撰写材料

4

撰写研发材料

税务局备案

5

税务局备案

享受税收优惠

6

享受税收优惠

售后跟踪

7

售后跟踪

研发费用加计扣除常见疑难问题

企业领域不符合怎么办?

没有研发立项材料怎么办?

没有研发费用辅助帐怎么办?

研发费用怎么归集?

科创湾·服务优势

十年专业护航

服务团队由10年经验的项目老师组成,针对不同的项目、不同的行业领域都有丰富的服务经验

专属项目服务小组

针对每个项目,由销售、流程、技术组成专门的服务小组,为客户提供全天候的服务

项目流程透明

项目服务流程透明,各个流程节点及时通知到客户,客户随时掌握项目进展

全方位规划

我们持续的、全方位的为客户提供科技发展咨询,为企业保驾护航

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